В теме еврооблигаций возник вопрос, делают ли брокеры валютную переоценку для РФ28, а точнее, отменяют ли они её. По моему опыту не делают и не должны, но мне попал в руки кусок налогового отчёта Сбера, в к-м есть расчёт по сделкам с РФ28, и я его проверил. Отчёт конечно не очень удобный, т.к. pdf и нет цен в процентах, а есть только в рублях. После того, как я смог разобраться в этом детективе, мои результаты таки совпали со Сберовскими. Т.е. Сбер валютную переоценку отменяет, пересчитывая расходы на покупку по курсу на дату продажи (по сложной схеме, о к-й я писал ранее на СЛ). И потом уже эти пересчитанные расходы в рублях (цена и Нкд) он и показывает в отчёте, а оригинальные суммы в рублях - нет.
Мало того, Сбер делает этот пересчёт не только для продаж, но и для 1-го купона. Т.е. если бумага куплена 19.06 (курс 78,7174) с Нкд 4906,46 (62,33*78,7174) и 25.06 выплачен купон $63,75 = 4991,13р:
курс на 24.06 78,2923 * 63,75=4991,134р
То Сбер выполняет ту нелепую последовательность расчётов, к-я выполняется для продаж.
Сначала Нкд0 превращается в доллары по курсу на дату
расчётов покупки (а не сделки):
4906,46/78,4839=$62,5155 (это получается вместо исходного $62,33)
и потом это превращается в рубли по курсу на 25.06!! (78,3892).
А не по тому, по к-му вычислен купон (78,2923).
62,5155 * 78,3892=4900,54 - вот это Сбер считает Нкд0 после отмены валютной переоценки.
В результате профит от 1-го купона не
4991,13 - 4906,46=84,67
а
4991,13 - 4900,54=90,59
Ну понятно, что разница не большая т.к. это купон и курс поменялся не сильно.
При этом я не знаю, почему взята дата 25.06: потому что в этот день выплата или потому что это 24.06+1 ...
На самом деле Сбер может быть и прав, т.к. если Нкд0 пересчитывается по курсу на дату продажи при продаже и не пересчитывается для 1-го купона, то возникает некая асимметрия отмены валютной переоценки : )
Но эта асимметрия, как я понимаю, сейчас есть и в Нк, т.к. там (ст. 214.1) написано
При реализации (погашении) облигаций РФ, номинированных в валюте, .. расходы на приобретение, выраженные в валюте, пересчитываются в рубли по курсу на дату фактического получения доходов от реализации (погашения) указанных облигаций.
А про купоны ничего.
Мне важнее то, как конкретно мой брокер трактует НК и прочие законы и подзаконные акты. Если фактические расчёты по налоговому отчёту показывают, что брокер делает так, как мне хочется и как меня устроит - меня это вполне устроит! К тому же мы вполне можем чего-то просто банально не знать в части документов.
