Особенности налогообложения на фондовом рынке (читает 1)

[JSMH]

Меня интересуют сейчас практические вопросы расчета НДФЛ при замещении еврооблигаций CBOM (фактически МКБ) и RUS-28.

Замещал через БКС еврооблигаций CBOM-24 (XS1964558339) новыми МКБ ЗО-2024-02(RU000A107VW9), CBOM-26 (XS2384475930) новыми МКБ ЗО-2026-02 (RU000A107VV1), CBOM-24 eu (XS1951067039) новыми МКБ ЗО-2024-1 (RU000A107QZ2), CBOM-26 eu (XS2281299763) новыми МКБ ЗО-2026-01 (RU000A107R03). Владел этими еврооблигациями CBOM на 01.03.22. В соответствии с абз. 26 п. 13 ст. 214.1 НК РФ налоговая база по такой операции не определяется. Однако БКС определил финрезультат по указанному замещению и выставил соответствующий НДФЛ. Если по CBOM-24 и CBOM-24 eu на льготу по долгосрочному владению я претендовать не могу и соответствующие им замещайки уже погашены, то по CBOM-26 и CBOM-26 eu могу. Отправил вчера запрос в БКС, ответа пока нет. Интересует опыт на эту тему клиентов БКС и других брокеров.

Похоже, что по этому (очевидному) вопросу я достучался таки до БКС. В последней версии налогового расчета за 24 г. они убрали фин. результат по указанным замещениям и указали, что излишне удержали с меня около 52 тыс. руб. НДФЛ. Нужно будет проверить это и дождаться возврата. По RUS-28 ситуация значительно сложнее.

 

[JSMH]

Получил наконец от менеджера Альфы файл детального расчета НДФЛ за весь 2024 г.
Сделал два открытия.

1) В отличии от аналогичного файла на 07.12.24 расчет финрезультата по RUS-28 делается по фактическим рублевым затратам. Это то, что обычно, не совсем точно применительно к сделкам в рублях, принято называть "с валютной переоценкой". Т.е. почти весь год они считали финрезультат без валютной переоценки, а финальный сделали с валютной переоценкой. После этого они указали возврат НДФЛ около 14 тыс. руб.,, но пока не вернули.

2) По замещению финрезультат рассчитан аналогично, но как-то странно определен доход в рублях. За 7 шт. RUS-28 указано 718248.23 руб. при нулевом НКД и рядом верный оф. курс usd на 05.12 104.2361. На самом же деле 7000*104.2361=729652.7 руб. Для дохода 718248.23 руб. курс должен быть 102.6069, но я в близкие даты такого курса не вижу.

БКС же оперативно лишку НДФЛ вернул на следующий же день после перерасчета.

 

[kulakov]

но как-то странно определен доход в рублях

Они могли учесть Нкд покупки при выплате купона, т.к. с 2024 это делается.
729652,7-718248,23=11404,47 /7=1629,21р на бумагу, надо смотреть какой Нкд был когда покупали.
Палата вроде по замещению финрез не считала, по кр. мере в предварительном расчёте. Его же и не должно быть вроде.

 

[JSMH]

Они могли учесть Нкд покупки при выплате купона, т.к. с 2024 это делается.
729652,7-718248,23=11404,47 /7=1629,21р на бумагу, надо смотреть какой Нкд был когда покупали.
Палата вроде по замещению финрез не считала, по кр. мере в предварительном расчёте. Его же и не должно быть вроде.

Не смог этого понять. Выплата купона произошла уже по РФ ЗО 28, при чем тут расчет финрезультата по RUS-28 ? Замещенные RUS-28 были куплены через Альфу 09.09.2024 (расчеты 10.09), расходы: 679058,10+16924,26 (НКД)+407,44 (комиссия при покупке). За замещение Альфа комиссию не взяла. Должны были приплюсовать к доходу еще НКД на 05.12, но и без него учтенный бумажный доход меньше, чем должен быть.

Касательно определения или неопределения брокером финрезультата по замещению валютных суверенов, купленных после 01.03.22 ситуация остается неоднозначной. Человек из Атона в личной беседе утверждал, что Атон такое определение осуществляет. Только БКС не хочет определять из известных мне.