Получил ответ из центр аппарата ФНС на свой запрос касательно :
1. возможности получения инвест вычета в упрощенном порядке (в случае осн налоговой базы состоящей исключительно из %% про вкладам)
2. возможности получения инвест вычета в соответствии с НДФЛ 3 до оплаты ранее начисленного налога
Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России рассмотрело Ваше обращение от 30.09.2024 и сообщает следующее. Пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее- Кодекс) установлено, что налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), указанные в пункте 1 статьи 221.1 Кодекса (в том числе инвестиционный налоговый вычет), предоставляются налогоплательщику налоговым органом на основании заявления по окончании налогового периода не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления, при наличии в налоговом органе представленных в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса за соответствующие периоды сведений о доходах физического лица и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом. При этом, в целях предоставления налоговых вычетов, в соответствии с положениями статьи 210 Кодекса, уменьшению подлежит облагаемый НДФЛ доход, относящийся к основной налоговой базе (например, заработная плата), а также доход от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доход в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, доход в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению. Согласно информационным ресурсам налоговых органов в отношении Вас отсутствуют сведения о доходах и суммах налога, исчисленного и удержанного налоговыми агентами за 2023 год, представленные в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса, в отношении которых допустимо предоставление налоговых вычетов. Сведения о доходах в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, представленные в соответствии со статьей 214.2 Кодекса, не применяются при предоставлении налоговых вычетов в упрощенном порядке в соответствии со статьей 221.1Кодекса.
Таким образом, предоставить инвестиционный налоговый вычет в упрощенном порядке за 2023 год по сведениям, представленным 12.02.2024 ПАО «Банк ВТБ», не представляется возможным. Вместе с тем, упрощенный порядок предоставления инвестиционного налогового вычета не отменяет возможности получения налогоплательщиками указанного вычета посредством подачи в налоговый орган налоговой декларации формы 3-НДФЛ (далее – декларация) за соответствующий налоговый период. Согласно данным информационных ресурсов налогового органа 24.10.2024 Вами была представлена налоговая декларация формы 3-НДФЛ за 2023 год с отраженными доходами в виде процентов, полученных за 2023 год по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, и заявленным инвестиционным налоговым вычетом, в отношении которой камеральная налоговая проверка завершена 25.10.2024. В целях избежания излишнего налогообложения произведенный в соответствии с пунктом 3 статьи 214.2 Кодекса налоговым органом расчет НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам, включенный в налоговое уведомление от 10.08.2024, аннулирован.
Начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М.В.Сергеев
