Особенности налогообложения на фондовом рынке (читают 5)

[UnembossedName]

@Governance77, 75 конечно.

1. ИИС это был пример, который показывает, что не смотря на наличие лимита 30 миллионов рублей, этот лимит не расходуется другими закрытыми ИИС (главное, чтобы налоговый период закрытия другого ИИС отличался). Так и здесь, то, что было в другом налоговом периоде остается в другом налоговом периоде.
2. Даже если бы был какой-то зачет прошлых ЛДВ, то не очень понятно, кто хранил бы информацию 20-летней давности о том, что льготу вы получали. По факту такого не происходит.
3. Я не понимаю почему вы упорно пишете про 2026 год для бумаги Б. ЛДВ может применяться у брокера в день продажи.

Если вам захочется написать "тогда возникает лесенка", прошу вас сразу писать пример с цифрами, как то, что вы ей называется происходит. Скорее всего мой ответ будет да, возникает лесенка и ЛДВ не ограничен 3 миллионами в год. Если вы продаете бумаги в один год, разобрано в пдф мосбиржи. Если нет, то считается все с нуля каждый год.

В законе форумула расчета написана так

предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как

никаких других пределов я там не вижу.

 

[UnembossedName]

@Governance77,
вот НДФЛка пишет

Покажем на примере

Предположим, вы купили акции в январе 2022 года, а в феврале 2025 года решили их продать. Согласно предварительному анализу рыночных цен, прибыль от продажи составит 22 млн рублей. С учетом ЛДВ прибыль уменьшится до 13 млн рублей (22 млн - (3 млн * 3 года)).

Рассчитаем НДФЛ

2,4 млн * 13% = 312 тыс. рублей

10,6 млн * 15% = 1,59 млн рублей (прогрессивная ставка 15% к доходу свыше 2,4 млн рублей)

Итого: 312 тыс. + 1,59 млн = 1,902 млн рублей.

Налог получился большой и чтобы его не платить можно продать часть акций в 2025 году, применив налоговый вычет по ценным бумагам в размере 9 млн рублей. Вторую часть удержите на год дольше (четыре года) и продайте в 2024 году. Лимит ЛДВ в 2024 году будет уже 12 млн рублей.

 

[Governance77]

Вот конкретный пример:
2020 год. Акции компании А куплены в количестве 2000 штук, на общую сумму 2 млрд р. (каждая акция стоит 1 млн р.) .
2020-2025 год. Акции компании А из-за роста рынка подорожали с 1 млн р. до 1,5 млн р. и дальше все годы они стоят 1,5 млн р.
2025 год. Продано 30 акций. Прибыль равна 30* (1,5млн-1млн) = 15 млн р. Акции были в собственности 5 лет. Льгота ЛДВ = 15 млн р.
2026 год. Продано 36 акций. Прибыль равна 36* (1,5млн-1млн) = 18 млн р. Акции были в собственности 6 лет. Льгота ЛДВ = 18 млн р.
2027 год. Продано 42 акций. Прибыль равна 42* (1,5млн-1млн) = 21 млн р. Акции были в собственности 7 лет. Льгота ЛДВ = 21 млн р.
---- и так делается каждый год с ростом количества продаваемых акций на 6 штук в год. ЛДВ растет лесенкой каждый год на 3 млн р.
2040 год. Продано 120 акций. Прибыль равна 120* (1,5млн-1млн) = 60 млн р. Акции были в собственности 20 лет. Льгота ЛДВ = 60 млн р.
------
Итого за 20 лет получено прибыли: 600 млн р. Общая сумма льгот ЛДВ, которые предоставлялись каждый год, также равна 600 млн р.
Таким образом видим парадоксальную картину: Если мы понятийно считаем что человеку каждый год предоставляется всего 3 млн льготы ЛДВ, то за 20 лет он должен получить всего 3*20 = 60 млн р. этой льготы.
А в этом примере он получает в 10 раз больше, не 60 а 600 млн р. Все так? Это соответствует положениям закона?

Теперь возвращаемся к первому вопросу, с которого я начинал:

А так конечно никакой лесенки. 3 ляма лимит за каждый год удержания бумаг.

В очередной раз рекомендую не пользоваться ИИ по законам, всегда шляпа какая-то.

В итоге все же лесенка? Значит ИИ все же прав был? И не просто 3 млн за каждый год, а можно за счет такой лесенки законно увеличить?

 

[UnembossedName]

@Governance77, да, все верно такая лесенка возможна, ии был прав.
А я не так понял исходный кейс.

Главное, чтобы в эти годы не продавалось чего-то ещё, чтобы нарушить внутригодовой лимит.
Я говорил об этих рисках в первую очередь.