Ключевые реформы УСН в 2026 году: что важно знать бизнесу
С 2026 года правила работы на упрощенной системе налогообложения существенно меняются. Основной акцент сделан на индексации лимитов и значительном расширении круга плательщиков НДС.1. Обновленные лимиты для применения УСН
В 2026 году предельные значения для работы на «упрощенке» вырастут благодаря применению коэффициента-дефлятора 1,09.| Значение в 2025 году | Новое значение в 2026 году | |
| Максимальный годовой доход | 450 000 000 ₽ | 490 500 000 ₽ |
| Порог остаточной стоимости ОС | 200 000 000 ₽ | 218 000 000 ₽ |
2. Новые правила по НДС: порог снижен до 20 млн рублей
Главное новшество — резкое снижение планки доходов, при которой возникает обязанность платить НДС.- Кто освобожден: Компании и ИП, чей доход за прошлый или текущий год не превышает 20 млн ₽. Освобождение происходит автоматически, уведомлять налоговую не требуется.
- Когда платить: Если выручка за 2025 год превысит 20 млн ₽, с 2026 года бизнес становится плательщиком НДС.
- Ставки на выбор: * Общие (20%, 10%, 0%):дают право на налоговый вычет.
- Льготные (5% или 7%): право на вычет отсутствует , но на УСН «Доходы минус расходы» этот налог можно списать в затраты.
Таблица льготных ставок НДС в зависимости от дохода:
- 5% — при выручке от 20 млн до 272,5 млн ₽ (с учетом индексации).
- 7% — при выручке от 272,5 млн до 490,5 млн ₽ (с учетом индексации).
3. Расширение списка расходов на УСН 15%
С 2026 года перечень затрат перестает быть закрытым. Предприниматели на режиме «Доходы минус расходы» смогут учитывать практически любые документально подтвержденные и экономически обоснованные траты, руководствуясь правилами налога на прибыль (глава 25 НК РФ).4. Отмена региональной вольницы по ставкам
Полномочия субъектов РФ по самостоятельному снижению налоговых ставок ограничиваются.- Теперь льготные ставки будут доступны только для тех видов деятельности, которые утвердит Правительство РФ.
- Условия для налоговых каникул также будут определяться на федеральном уровне, а не регионами.
5. Послабления по штрафам
Для тех, кто впервые сталкивается с НДС в 2026 году, вводится мораторий на штрафы за непредоставление первой декларации (по ст. 119 НК РФ). Это касается отчетности за тот квартал, в котором возникла обязанность платить налог.Внимание: льгота не действует для тех, кто начал платить НДС уже в 2025 году.
